A nyereség és a veszteség tükrözése a vállalkozás könyvelésében az egyik fő művelet, mivel a veszteséges tevékenységek válhatnak az oka annak, hogy a társaságot helyszíni ellenőrzésnek vethetik alá az adóhivatal által.
Utasítás
1. lépés
A mérlegben a beszámolási időszak pénzügyi eredményét felhalmozott eredményként tükrözze, vagy inkább a pénzügyi eredményt levonva az adókkal és a kapcsolódó kifizetésekkel. Az év végén zárja be a 99-es számlát úgy, hogy a vállalkozás kapott pénzügyi eredményét a 84. helyre írja le. Mutassa meg az időszak nettó eredményét a megfelelő eredménykimutatás 190. oldalán.
2. lépés
Számítsa ki a nettó jövedelmet a következő képlettel: adózás előtti eredmény mínusz függő adókiadások és tartós adókötelezettség. Alakítsa ki a 68. számla terhelésére és jóváírására vonatkozó jövedelemadó összegét a jelentési időszakra. Felhívjuk figyelmét, hogy a 68. számla egyenlegének ("Jövedelemadók") nulla vagy jóváírásnak kell lennie.
3. lépés
A 68. és a 99. számla összehangolásához adjon meg egy további számlát, amelyen meghatározzák a halasztott adókötelezettségek közötti különbséget. Ehhez használjon egy alszámlát a 76-os számlához, amelyet "További jövedelemadónak" hívnak.
4. lépés
Ha meghaladja a halasztott adóköveteléseket a halasztott kötelezettségeknél, akkor ezt a 99. terhelés eredménykimutatás és követelések tételében rögzítse.
5. lépés
Az eredménykimutatásban tükrözze a következő pontokat is: az állandó adókötelezettség összege, a jövedelemadók függő kiadása, a jelentési időszakban felmerült ideiglenes és tartós különbségek, amelyek a függő ráfordítások / bevételek korrekciójához vezettek adó, valamint az adókulcsok változásának okai az előző időszakhoz képest.
6. lépés
Ha a kiadások nagy száma van, vegye fel a 97. "Halasztott kiadások" számlára. Ebben az esetben fokozatosan leírhatja a vállalkozás közvetlen költségeivel kapcsolatos költségeket. Indokolni kell a veszteségek bekövetkezését és konkrét okokat kell megadni, például nehézségeket okoznak termékeik értékesítésében, csökkenő keresletet és alacsonyabb árakat.
