Mindenféle, osztalékkal járó műveletek egyre nagyobb népszerűségnek örvendenek világunkban az új gazdasági kapcsolatok fejlesztésével és kialakításával együtt. Ennek fényében ennek megfelelően egyre több kérdés merül fel a könyvelésük mechanizmusával, valamint a velük kapcsolatos mindenféle tranzakciók tükröződésével kapcsolatban a könyvelésben. Ez alól nincs kivétel, és az a kérdés, hogy hogyan kell tükrözni az osztalékokat, nevezetesen az, hogy hogyan tükrözzék az osztalékokra kivetett adót.
Utasítás
1. lépés
Nyissa meg az Orosz Föderáció adótörvénykönyvét, és olvassa el a 23. és 25. fejezetet, amelyek szabályozzák az osztalékadó kiszámításának eljárását és az osztalék forrásadójának eljárását.
2. lépés
Határozza meg az osztalék adómértékét. Ugyanakkor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve bizonyos számokat határoz meg. Tehát a külföldi jogi személyek esetében ez az arány 15%, azoknál a magánszemélyeknél, akik nem az Orosz Föderáció lakói - 30%. Viszont az orosz vállalkozások, valamint magánszemélyek, az Orosz Föderáció lakói számára az osztalékadó mértéke 9% lesz.
3. lépés
Számítsa ki az adó összegét. Az adó összegének meghatározásához az adókulcsot meg kell szorozni a kapott és kifizetett felhalmozott osztalékok összege közötti különbséggel. Ugyanakkor tudnia kell, hogy az adó összege csökken, ha ebből az összegből levonja az összes felhalmozott osztalékot az Orosz Föderációban nem lakó jogi személyek és magánszemélyek számára felhalmozott osztalék összegét. És a vállalkozás által kapott osztalékok összege miatt növekszik. Tisztában kell lennie azzal, hogy nincs osztalékadó-kötelezettség, ha a kapott osztalék összege kevesebb, mint a kifizetendő felhalmozott összeg. Ne feledje azt is, hogy az egyes személyek (rezidensek, nem rezidensek) kategóriáinak osztalékának kiszámításakor az adójogszabályok által megállapított megfelelő adókulcsot kell alkalmazni.
Az osztalékadót könyvelésbe kell venni.
4. lépés
Halmozódjon osztalék a résztvevők számára Dt 84 –Ct 70 vagy Dt 84 –Ct 75-2.
Tükrözze a Dt 70 - Kt 68 vagy a Dt 75-2 - K 68 résztvevők osztalékadójának forrásadóját.
A könyvelésben tükrözze az osztalék kifizetését a Dt 70 –Ct 50/51 vagy a Dt 75-2 –Ct 50/51 esetében.
Ha Ön, vagy inkább a vállalata kapta meg a hírt az osztalékok felhalmozódásáról, akkor 76–96 kr. Számviteli bejegyzést kell tennie, amelyben a felhalmozott osztalék összegét tükrözni kell. éppen ez a szám lesz meghatározó, ennek az összegnek köszönhetően nő a vállalkozás számviteli nyeresége, és ez semmilyen módon nem befolyásolja az adózást, mivel az osztalék után fizetendő adó összegét az adóügynök visszatartotta. Így minden alkalommal állandó pozitív különbség lesz.
5. lépés
Készítse el a Dt 68 - Kt 99 vezetékeket.
Számolja ki az állandó adókövetelést a jövedelemadó mértékével.
6. lépés
Tegyen egy számviteli bejegyzést Dt 51 - Kt 76 a visszatartó ügynök által kifizetett osztalék összegére. Egy ilyen könyvelés terhelési egyenleget hoz létre, amelyet a Dt 91 - Kt 76 tranzakcióval kell lezárni, ami negatív különbséget tesz lehetővé a könyvelés és az adóelszámolás között.
